سیستم کنترل داخلی - word (..doc) - عمران -

قسمتی از متن :

1

‏کنترل داخلی

‏تعریف سیستم کنترل داخلی :

‏ساختار کنترل داخلی یک سازمان شامل سیاستها و روشهایی است که برای تأمین اطمینان نسبی ازدستیابی به هدفهای سازمانی به وجود می آید . اطمینان نسبی بدان معنی است که هیچ ساختار کنترل داخلی ایده آل نیست و مخارج کنترل داخلی یک واحد تجاری نباید بیش از منافع مورد انتظار آن باشد این منافع شامل : توانایی ساختار کنترل داخلی ، برای :

‏1-‏    ‏ ‏حفاظت دارایی ها در برابر ضایع شدن ، تقلب و استفاده نادرست (کنترل داخلی حسابداری)

‏2-‏    ‏ ‏افزایش دقت وقابلیت اتکاء مدارک حسابداری (کنترل داخلی حسابداری)

‏3-‏    ‏ ‏تشویق کارکنان به رعایت رویه های واحد تجاری و سنجش میزان رعایت رویه ها (کنترل داخلی اداری)

‏4-‏    ‏ ‏ارزیابی کارآیی (کنترل داخلی اداری)

‏به طور خلاصه ساختارکنترل داخلی شامل کلیه اقداماتی است که به عمل می آید تا مدیریت اطمینان یابد هر چیز به گونه ای که بایدعمل می کند .

‏هر سیستم یا مجموعه ای از کنترل ها اعم از مالی و غیر مالی که برای دستیابی به اطمینانی منطقی از تحقق موارد زیر بر قرار می شود:

‏1- اثر بخش و کارآمد بودن عملیات

‏2- قابل اتکا بودن اطلاعات مالی و گزارشگری آن

‏3- رعایت قوانین و مقررات

‏دلائل استفاده از سیستم کنترل داخلی‏:

‏1- واحد های اقتصادی هم از لحاظ اندازه و هم از لحاظ پیچیدگی فعالیت چنان رشد میکنند که کنترل مستقیم و انفرادی آنها نا ممکن میشود. از این رو کنترل های داخلی برای اعمال مدیریت و سرپرستی در راستای برنامه های استراتژیک ضروری است .

‏2- واحد های اقتصادی دارای الزامات قانونی میباشند که باید به آنها عمل شود . از این رو باید کنترل های داخلی لازم را برای شناسایی و کنترل میزان رعایت این گونه الزامات قانونی برقرار نمایند .

‏عناصر تشکیل دهنده کنترل داخلی‏:

‏1- بررسی موثر و کارآمد توسط مدیریت غیر اجرایی

‏2- وجود سیستم کنترل مدیریتی شامل تعیین و تدوین هدف ها و برنامه ها ‏–‏ نظارت و سرپرستی یا کنترل مسائل مالی و همچنین اقدامات پیشگیرانه و اصلاحی

2

‏3- وجود سیستم ها و روشهای کنترل مالی و عملیاتی شامل محافظت از دارایی ها ‏–‏ تفکیک وظایف ‏–‏ روش های صدور مجوز و تصویب و سیستم های اطلاعاتی

‏4- وجود یک واحد حسابرسی داخلی که طبق اصول و استاندارد های حسابرسی داخلی فعالیت کند

‏هدفهای کنترل داخلی و حسابرسی داخلی‏:

‏سیستم کنترل داخلی به منظور اطمینان یافتن از موارد زیر استقرار می یابد :

‏1- اعمال شدن سیاست ها و خط مشی های سازمان

‏2- شناسایی و شناساندن اصول و ارزشهای سازمان

‏3- رعایت قوانین و مقررات

‏4- دقیق و قابل اعتماد بودن صورت های مالی و سایر اطلاعات منتشر شده

‏5- مدیریت کارآمد و اثر بخش نیروی انسانی و سایر منابع

‏هدف حسابرسی داخلی کمک به مدیریت است تا اطمینان یابد کلیه موارد بالا به همان گونه که باید اجرا یا رعایت میشود .

‏تعریف حسابرسی داخلی‏:

‏وظیفه ارزیابی مستقلی است که توسط مدیریت سازمان برای بررسی سیستم کنترل داخلی ایجاد میشود . حسابرسی داخلی کفایت سیستم کنترل داخلی را از لحاظ اثر بخش و کارآمد بودن استفاده از منابع سازمان آزمون ارزیابی و گزارش میکند .

‏حسابرسی داخلی چگونه سازمان را یاری میکند :

‏حسابرسی داخلی مدیریت را در انجام دادن مسئولیت ها و وظایف خود از طریق تقویت کنترل های داخلی یاری میکند.

‏حسابرسی داخلی میتواند :

‏1- نقش بازدارنده را در برابر سوء استفاده کنندگان احتمالی داشته باشد

‏2- کنترل را در جهت پیشگیری یا آشکار کردن تقلب و اشتباه بهبود بخشد

‏3- با انجام دادن حسابرسی داخلی تقلب ها را کشف کند

‏4- با شناسایی موارد اتلاف منابع و عدم کارایی سبب صرفه جویی شود

‏تعریف کنترل های داخلی حسابداری و کنترل های اداری :

‏1-‏کنترل های داخلی حسابداری : کنترل هایی است که به طور مستقیم به قابلیت اتکاء مدارک حسابداری و

‏صورت های مالی اثر دارد برای مثال : تهیه ماهانه صورت مغایرت بانکی توسط کارمندی که مجاز به صدور چک

‏یا مسئول وجوه نقد نباشد یک کنترل داخلی حسابداری است که احتمال انعکاس مطلوب به وجوه نقد در مدارک حسابداری و صورت های مالی افزایش می دهد .

دانلود,مقاله,سیستم,کنترل,داخلی,دانلود

تصاویری از چند صفحه نخست فایل :

توجه فرمایید بدلیل تهیه ی تصویر با نرم افزار های خارجی متن نمایش داده شده در تصاویر ممکن است دارای اشکالاتی در نمایش برخی حروف باشد که در فایل اصلی بدون مشکل است