نام فایل : تجزيه و تحليل نسبت هاي مالي شرکت رینگ سازی مشهد 25 ص

فرمت : .doc

تعداد صفحه/اسلاید : 26

حجم : 22 مگابایت

تجزيه و تحليل نسبت هاي مالي:
شركت رينگ سازي مشهد
نسبت جاري يكي از نسبت هاي نقدينگي مي باشد كه با استفاده از آن مي توان قدرت شركت را در پرداخت بدهي هاي جاري شركت تعيين كرد. بر اساس اين نسبت منابع اصلي نقد شركت براي پرداخت بدهي هاي جاري، دارايي هاي جاري مي باشند.
نسبت جاري از تقسيم داراي هاي جاري بر بدهي هاي جاري حاصل مي شود. هرچه نسبت جاري شركت بزرگتر باشد آن شركت در پرداخت بدهي هاي جاري خود، با مشكلات كمتري مواجه است. براي سازمان هاي وام دهنده اين نسبت بايد به طور متعادل 2 يا بيشتر از آن باشد كه اعتباردهندگان تمايل به پرداخت اعتبار داشته باشند.
نسبت جاري شركت رينگ سازي مشهد سال 82 (سهامي عام)
نسبت جاري شركت رينگ سازي مشهد سال 83 (سهامي عام)
شركت از لحاظ نقدينگي و نسبت جاري در وضعيت مطلوبي نمي باشد چون نسبت هاي جاري اين شركت تقريباً نزديك به يك است و اين به اين معني است كه شركت تقريباً معادل دارايي هاي جاري خود، بدهي جاري دارد و اين از ديد اعتباردهنده مناسب و مطلوب نمي باشد. در سال 83 اين نسبت مطلوبتر از سال 82 است چون 044/1
<
94/0 لذا شركت در پرداخت بدهي هاي جاري خود از محل دارايي هاي جاري در سال 83 با مشكلات كمتري تقريباً مواجه هستند.
نسبت آني را كه نسبت سريع هم مي گويند از طريق تقسيم دارايي هاي آني يا سريع بر بدهي هاي جاري حاصل مي شود. اين نسبت بيان مي كند كه توان شركت در پرداخت بدهي هاي جاري از محل دارايي هاي آني چه قدر است. البته لازم به ذكر است كه اين نسبت هرچه بالاتر باشد از ديد اعتباردهندگان مناسب و مطلوبتر است. بر اساس تحليل مديران مالي مرز بين قدرت نقدينگي كافي و قدرت نقدينگي ناكافي شركت را معادل يك بودن نسبت آني شركت مي دانند.
از ديد تحليل گران مالي اين نسبت هاي آني محاسبه شده براي شركت رينگ سازي مشهد براي سال 82 و 83 چون كمتر از يك هستند مطلوب نمي باشد اين به معني آن است كه شركت از محل دارايي هاي آني خود قادر به پرداخت بدهي هاي جاري خود نمي باشد. اين شركت در سال 82 فقط 46/0 از بدهي هاي جاري خود را از محل دارايي هاي آني مي تواند پرداخت كند و در سال 83 هم فقط معادل 34/0 از بدهي هاي جاري خود را مي تواند از محل دارايي هاي آني جبران كند.
لازم به ذكر است كه هرچقدر نسبت هاي آني و جاري كوچكتر باشند از ديد مديريتي مطلوبتر است. چون به هر ميزاني كه نسبت هاي جاري و آني كوچكتر باشد يعني دارايي هاي جاي كمتري در شركت وجود دارد و شركت وجوه نقد كمتري را به صورت راكت نگهداري مي كند كه اين هزينه هاي ناشي از راكت بودن سرمايه و هزينه هاي سرمايه را كاهش مي دهد و منجر به افزايش كارآيي و بهره وري مي گردد. لذا هرچه اين نسبت هاي كوچكتر باشند از ديد مديريت مناسب تر است.
نسبت هاي فعاليت يا كارآيي:
نسبت گردش كالا: با استفاده از اين نسبت، تعداد دفعاتي كه شركت در سال موجودي كالاي خود را مي فروشد، تعيين شده و براي محاسبه آن مي توان بهاي تمام شده كالاي فروش رفته را بر موجودي كالا تقسيم كرد.
در حالت كلي، هرچه اين نسبت زيادتر شود به معناي افزايش كارآيي مديريت است.
گردش موجودي كالاي شركت رينگ سازي مشهد سال 83
اين نسبت گردش م ك (31/4) نشان مي دهد كه شركت در طي يك سال مالي تقريباً 30/4 بار كالاهاي خود را مي فروشد. به عبارت ديگر كالاها و موجودي انبار اين شركت 3/4 بار خالي و پر مي شوند. اين نسبت تقريباً گردش بالاي موجودي ها را نشان مي دهد و مطلوب است.
گردش دارايي ها:
نسبت گردش دارايي ها از تقسيم مبلغ فروش بر مبلغ دارايي هاي شركت به دست مي آيد. اين نسبت رابطه بين حجم فعاليت و ارزش دارايي ها را بيان مي كند. هرچه اين نسبت بالاتر باشد يعني سطح فعاليت و حجم فروش بيشتر است و لذا نرخ هاي بالاي اين نسبت مطلوبيت بيشتري خواهند داشت.
گردش دارايي هاي شركت رينگ سازي مشهد سال 83
اين نسبت به علت پايين بودن نشان دهنده حجم پايين فعاليت است كه چندان مطلوب نيست زيرا كه حجم فروش شركت نسبت به ارزش دارايي ها از اهميت چنداني برخوردار نيست و قابل توجه نمي باشد. اين مورد نشان دهندة عملكرد ضعيف مديريت است.
نسبت دوره وصول مطالبات:
اين شركت مدت زماني را كه طول مي كشد تا شركت طلب خود را از اشخاص ثالث يا مشتريان وصول كند نشان مي دهد. به طور متوسط نشان مي دهد كه چند بار در سال ح د وصول مي شوند. هرچه اين نسبت پايين تر باشد مطلوب تر است.
دفعات گردش ح د سال 82
دوره وصول مطالبات سال 82
يعني به طور متوسط هر 688 روز يك بار ح د شركت وصول مي شود. اين يك نسبت نامطلوب است.
دفعات گردش ح د سال 83
دوره وصول مطالبات سال 83
يعني هر 420 روز يك بار حساب هاي دريافتي شركت رينگ سازي مشهد در سال 83 وصول خواهد شد.
نسبت بدهي هاي بلندمدت به حقوق صاحبان سهام:
...